Что такое НДФЛ?
НДФЛ — налог на доход физических лиц или подоходный налог, им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Как посчитать НДФЛ?
В налоговом кодексом Российской Федерации существует разных 5 ставок для расчёта налога на доходы физических лиц. Ставки могут различаться в зависимости от вида дохода и налогового резидентства плательщика НДФЛ. Таким образом, для налога установлены ставки: 9, 13, 15, 30, 35%. В отношении доходов, полученных после 2022 года включительно, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 Налогового кодекса (НК) РФ, применяются к каждой налоговой базе. Рассмотрим каждую ставку по отдельность в порядке возрастания.

Ставка 9%
Это самая редко применяемая ставка, и по ней рассчитывают налог с доходов от прошлых лет, в частности:

• - дивидендов, полученных до 1 января 2015 года;
• - процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
• - доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.

Скорее всего, эта ставка сейчас вам неактуально (хотя разное бывает).

Ставка 13%
Большинство доходов облагается именно по ставке НДФЛ в 13%. Налог на доходы физических лиц по этой ставке считается:

• - с доходов, полученных от трудовой деятельности резидента РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд при доходе до 5 млн рублей в год;
• - с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – нерезидента (иностранца) при доходе до 5 млн рублей в год;
• - с доходов членов экипажей судов, плавающих (или ходящих) под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом;
• - с дивидендов для физических лиц-резидентов (при доходе до 5 млн рублей в год).

Ставка 13% применяется пока доходы не достигнут за год 5 млн рублей, свыше которых действует уже другая ставка – 15%.

Ставка 15%
Действительно, с 2022 года действует ставка НДФЛ в размере 15% для тех, кто зарабатывает более пяти миллионов рублей в год нарастающим итогом с начала года. Но облагается по ставке 15% не вся сумма, а сумма свыше 5 млн рублей. Предельная сумма в 5 млн рублей, с превышения которой нужно платить НДФЛ по повышенной ставке, рассчитывается отдельно по каждой налоговой базе на основании п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ.

Например, если вы зарабатываете по одному миллиону рублей в месяц (обязательно свяжитесь со мной или купите мой курс), то ваш годовой доход будет равен 12 млн рублей. За 5 млн вы заплатите налог в 13%, а за 7 млн – в 15%. То есть:



Кроме того, ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов, которые получают выплаты в виде дивидендов от российских организаций.

Ставка 30%
А вот ставку 30% по НДФЛ применяют к доходам от ценных бумаг, кроме дивидендов от российских организаций (по ним 13 или 15%), если:

• доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
• получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ

По ставке НДФЛ 30 % облагаются доходы нерезидентов. При условии, что эти доходы не подпадают под ставки 13 или 15 процентов, как в случае с высококвалифицированными иностранными специалистами или при выплате иностранцам дивидендов от российских фирм. Также важно учесть, что НДФЛ рассчитывают по каждой выплате отдельно, а вычеты не применяются.

Ставка 35%
35% – это максимально возможная ставка налога на доходы физлиц в России. Как и со ставкой 30%, налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются. Налог на доходы физических лиц по этой ставке рассчитывается с:

• выигрышей в лотереях, конкурсах и тому подобного от суммы более 4 000 (четырёх тысяч) рублей;
• суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
• процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
• платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохозяйственным кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

Чаще всего, это ставка касается именно первого варианта, связанного с лотереями и прочими конкурсами.